Kom ik in aanmerking voor EIA?

Profiteren van de Energie Investeringsaftrek (EIA) kan wanneer u een bedrijf heeft en aan een aantal voorwaarden voldoet:

• U bent in Nederland belastingplichtig voor inkomsten- of vennootschapsbelasting en voor eigen rekening te ondernemen;
• er is recent (tot maximaal drie maanden terug) een energie-investering gedaan in een bedrijfsmiddel dat voldoet aan de eisen van de Energielijst van het jaar waarin u investeert;
• u kunt de benodigde vergunningen voor de investeringen tonen. 

Non-profitorganisaties en particulieren kunnen in bepaalde gevallen indirect gebruik maken van de EIA.

Bedrijven
Vergunningen
Non-profitorganisaties, particulieren, bedrijf aan huis

Bedrijven
De EIA is van toepassing op de aanschaf- en voortbrengingskosten van (onderdelen van) bedrijfsmiddelen die aan de energieprestatie-eisen voldoen, inclusief voorzieningen (bijvoorbeeld leidingen, appendages en meet- en regelapparatuur) die technisch noodzakelijk zijn voor deze bedrijfsmiddelen en die alleen daarvoor gebruikt worden. De bedrijfsmiddelen vindt u in de Energielijst.

• Aanschafkosten
  - De aankoopsom plus de bijkomende kosten aan derden om het bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te krijgen (bijvoorbeeld montagekosten).
  - Als u bent vrijgesteld van de omzetbelasting, hoort de omzetbelasting die u aan de leverancier betaalt ook bij de aanschafkosten.
• Voortbrengingskosten
  - Arbeidskosten van eigen werknemers, ingehuurde medewerkers en loonwerkers.
  - Kosten voor materialen uit eigen magazijn of onderdelen van het bedrijfsmiddel die onder eigen regie zijn gekocht en geïnstalleerd.
  - Als u bent vrijgesteld van de omzetbelasting, hoort de omzetbelasting die u aan de leverancier betaalt ook bij de voortbrengingskosten.
• Aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen
  De kosten voor nieuwe materialen en montagekosten voor gebruikte materialen. Activeer deze kosten wel op de balans.
• Kosten voor een energieadvies
  EPA-maatwerkadvies of een actieplan voor elektromotoren. Hier zijn bepaalde voorwaarden aan verbonden.

Kosten die NIET in aanmerking komen voor de EIA

• Kosten voor bedrijfsmiddelen die eerder zijn gebruikt.
• Kosten voor grond, woningen, personenauto's en vaartuigen die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, dieren, effecten, vorderingen, goodwill, vergunningen, ontheffingen, concessies en andere publiekrechtelijke dispensaties.
• Investeringssubsidies uit andere regelingen. Deze moet u aftrekken van de aanschaf- of voortbrengingskosten. Exploitatiesubsidies hoeft u niet in mindering te brengen.
• Onderhoudskosten.

Vergunningen
Voor sommige investeringen zijn vergunningen en beschikkingen vereist. Deze moet u hebben als u een investering meldt voor EIA. Agentschap NL kan hierom vragen. Vergunningen hoeven niet onherroepelijk te zijn, dus het is niet nodig om de bezwaar- en beroepsprocedure af te wachten. Onderstaande vergunningen en beschikkingen moeten zijn afgegeven als u uw investering meldt:

Bouwdeel van de omgevingsvergunning
Voor een investering in een windturbine die op land wordt geplaatst moet u een omgevingsvergunning voor het bouwdeel hebben.

Milieudeel van de omgevingsvergunning
Voor een investering in de volgende bedrijfsmiddelen moet u een omgevingsvergunning voor het milieudeel hebben: 

• afvalgestookte installatie (221104);
• warmtekrachtinstallatie anders dan met behulp van een zuigermotor (231002); 
• warmtekrachtinstallatie anders dan met behulp van een zuigermoter, gestookt met biomassa (251107);
• productie-installatie voor biobrandstof (251205)

SDE-beschikking of NER-300- beschikking
Wilt u een windturbine plaatsen in het niet gemeentelijk ingedeelde deel van de territoriale zee of de Exclusieve Economische Zone? Dan moet de subsidie verleend zijn volgens het Besluit stimulering duurzame energieproductie (SDE) of de Subsidieregeling NER-300.

Non-profitorganisaties, particulieren, bedrijf aan huis
Non-profitorganisaties en particulieren kunnen zelf geen EIA aanvragen. Maar soms kunnen ze wel indirect gebruikmaken van de EIA. Non-profitorganisaties kunnen een ondernemer EIA laten aanvragen voor een installatie en die installatie ‘terughuren’ van de ondernemer via een 'sale-lease-back-constructie'. Non-profitorganisaties kunnen op dezelfde manier gebruikmaken van de VAMIL- en MIA-regeling.

Particulieren kunnen soms via een (operational) leasecontract met een ondernemer gebruik maken van de EIA. De ondernemer investeert en stelt de installatie ter beschikking aan de particulier. Dit kan echter maar in een paar gevallen: 

• als de ondernemer investeert in zonne-energie op een woning (fotovoltaïsche panelen, zonneboilers, zonnecollectoren);
• als de ondernemer investeert in een collectieve warmtepomp die zich buiten een woning bevindt;

Andere technieken voor woningen, zoals een warmtepomp die in een particuliere woning wordt toegepast, komen niet in aanmerking.

Bedrijf aan huis
Als een installatie, bijvoorbeeld een warmtepomp, zich bevindt in de bedrijfsruimte van een bedrijf aan huis, dan kan deze wel - naar rato - in aanmerking komen voor de EIA. Het bedrijf aan huis moet dan wel bij de Belastingdienst bekend zijn en geaccepteerd worden.